在3月1日召开的绿色金融主题研讨会上，上交所正式发布《上海证券交易所“十四五”期间碳达峰碳中和行动方案》。该方案称，在上市公司信息披露方面，将强化环境信息披露，规范ESG信息披露并将其纳入投资者关系管理中与投资者沟通的重要内容。在绿债发行方面，将引导高耗能高排放企业债券融资用于节能减排。

对此，上交所副总经理卢大彪表示，实现碳达峰、碳中和，意味着中国经济社会将发生全面和系统的转型，在此过程中资本市场能够发挥重要功能，为实体产业的绿色低碳转型提供支撑和动力。

该方案中 “剧透”出诸多资本市场发展新趋势。比如，绿色股权融资在科创板入口端对于双碳领域重点行业和核心技术给予重点支持等。

《行动方案》提出了几个方面的具体措施。首先，优化股权融资服务，推动企业低碳发展。包括优化股权融资结构，加强与绿色金融改革试验区、绿色产业集中地区、重点绿色企业的对接和服务，支持绿色低碳产业和符合条件的气候友好型企业上市融资。紧跟国家战略安排，在科创板入口端对于双碳领域重点行业和核心技术给予重点支持。

其次，加快绿色债券发展，助力企业低碳融资。推动地方政府发行专项债券用于绿色项目。推进绿色债券质押回购。研究推进可再生能源项目资产证券化产品发展，推动绿色节能减排项目应收账款等证券化。提高绿色债券类产品的投资吸引力，推动政府部门对于绿色债券产品采取贴息补贴、税收减免等方式予以支持；拓展绿色投资产品，助力绿色投资。中证指数公司不断完善ESG评价体系，持续扩大ESG评价的覆盖面。推动保险、养老金等机构资金运用ESG指数作为业绩基准和投资标的。探索基于碳排放权、排污权等的衍生产品，为投资者管理相关投资风险提供市场化工具。

此外，《行动方案》提出了深化绿色金融国际合作，推进市场对外开放；加强绿色金融宣传研究，引导培育专业投资者；推进所内节能减排，推进绿色低碳交易所建设等方面的相关举措。

对此，申能（集团）有限公司财务部总经理李争浩在同期举行的绿色金融主题研讨会上表示：“作为发行人和资金的需求方，我们深切感受到金融行业对绿色产业支持力度与日俱增。两三年前，ESG、绿色金融等词汇可能只是活跃于金融宣传领域，如今已成为实体产业加快转型、持续发展实实在在的支持工具。”

据李争浩介绍，2021年，申能集团系统发行各类债务融资工具近200亿元，有力支持了清洁能源主业的发展。

富国基金固定收益投资部副总经理吕春杰也在会上表示，绿色债券有望成为市场的“宠儿”。“这一趋势也已经出现，在政策的推动下，2021年绿债发行活跃度提升，一级发行利差已显著低于同一主体的非绿债。”他说。

“富国将在今年成立一只碳中和债券基金。”据吕春杰介绍，作为绿债的一个分支，碳中和债券在2021年迅速兴起，全年累计发行2525.52亿元，占到整个绿债发行额的30%以上。富国基金在2018年1月已发布了国内首支ESG债券基金，主要投资于清洁能源、绿色交运、绿色城镇化等行业。

在“双碳”战略带来的机遇与挑战方面，国泰君安投行事业部执委会委员黄宝毅认为，双碳战略或将深刻改变行业格局、造就一批新的杰出企业；证券行业可充分发挥自身优势，加快市场资金向低碳领域配置力度，助力“双碳目标”实现。据黄宝毅介绍，早在2021年5月28日，国泰君安在业内首发践行碳达峰与碳中和的行动方案。

据介绍，早在2017年，上交所成立绿色金融与可持续发展推进小组，并制定行动计划。在支持绿色产业融资方面，近3年已有58家新能源、节能环保企业在上交所首发上市，融资金额927亿元；2016年试点以来上交所市场共发行绿色债券270只、绿色资产支持证券84期，融资金额3661亿元。

在开发绿色投资产品方面，截至2021年12月末，上交所联合中证指数有限公司发布了102条可持续发展主题指数；共18只ESG、碳中和、新能源等绿色主题ETF基金产品在上交所上市，规模合计252.26亿元。

早在今年1月19日，上交所就已通过内部系统向科创板上市公司发布了年报工作通知，其中最大的亮点就是完善科创板公司ESG信息披露。明确要求科创板公司应当在年度报告中披露ESG相关信息，并视情况单独编制和披露ESG报告、社会责任报告、可持续发展报告、环境责任报告等文件。

其中，要求科创50指数成分股公司发挥带头示范作用，单独披露社会责任报告，如公司已披露ESG报告的，无需披露社会责任报告等。同时，年报模板中也新增专章“环境、社会责任与其他公司治理”，对ESG信息披露提供更为具体的指引。点击此处查看如何从0到1写出合规高质量ESG报告？

随着中国对“碳达峰、碳中和”等环境问题的重视，ESG评级和ESG投资逐渐成为新的市场热点，上市公司ESG信息披露的主动性和专业性也在逐步提升。据统计，2021年已有约四分之一的A股上市公司发布了社会责任报告、ESG报告、可持续发展报告、环境报告等相关报告。

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